Conseils fiscaux 2024 : Freelances

La période des impôts est une épreuve pour les freelances. C’est difficile pour tout le monde, mais la charge fiscale qui pèse sur les freelances est plus lourde que la simple dimension financière ; elle constitue aussi une charge mentale et administrative qui peut entamer votre moral autant que votre compte en banque.

Cependant, être indépendant ouvre aussi la porte à des déductions fiscales dont les salariés ne bénéficient généralement pas.

Lumin a discuté avec deux experts fiscaux : John Wood et Rob Burnette.

Wood est l’avocat principal chez Grant Park Legal Advisors LLC, un cabinet qui aide entreprises et freelances à naviguer dans les complexités juridiques du code fiscal américain.

Burnette est conseiller en investissement et préparateur fiscal professionnel chez Outlook Financial Center à Troy, Ohio.

Nous leur avons posé la question : comment les freelances peuvent-ils tirer le meilleur parti de la saison des impôts ?

Déduisez les dépenses « ordinaires et nécessaires »

Les dépenses ordinaires sont les frais courants dans votre secteur ou votre métier, comme l’assurance ou les cotisations à un ordre professionnel.

Les dépenses nécessaires sont les coûts indispensables à l’exploitation de votre activité : loyer, fournitures de bureau ou logiciels, par exemple.

Wood indique que ce que vous pouvez déclarer comme dépense ordinaire ou nécessaire pourrait devoir être justifié. Par exemple, vous pouvez déduire une partie de votre loyer ou de votre prêt immobilier si vous utilisez exclusivement une partie de ce logement pour votre activité.

« Une partie de vos charges peut aussi être déductible », précise-t-il. Ce pourcentage dépend de la proportion de l’usage professionnel. Par exemple, si 40 % de votre utilisation mensuelle d’internet est dédiée à vos échanges clients, vous pourriez déduire 40 % de vos frais de connexion.

Mettez en place des contributions SEP IRA

Le conseil numéro un de Burnette ? Ouvrir et alimenter un compte de retraite individuel (IRA). Il existe quatre types d’IRA, mais celui dont parle Burnette est le SEP IRA (Simplified Employee Pension Individual Retirement Account). Il s’agit de comptes utilisés par les chefs d’entreprise et freelances pour préparer leur retraite.

Le SEP IRA est essentiel pour les freelances qui souhaitent partir à la retraite sereinement. C’est aussi un excellent moyen de réduire votre revenu imposable. Certes, vous aurez peut-être moins de liquidités cette année ; mais la version de vous à 70 ans vous en sera reconnaissante.

Mais, précise Burnette, il existe une limite sur ce que vous pouvez verser d’après vos revenus. « Pour 2023, la limite de contribution SEP IRA est de 25 % jusqu’à 330 000 $ de rémunération », indique-t-il. « La contribution à un SEP IRA est un ajustement du revenu qui réduit votre revenu brut ajusté (AGI) dollar pour dollar. »

Concrètement, si vous touchez ce maximum de 330 000 $, vous pourrez verser jusqu’à 66 000 $ sur votre SEP IRA cette année.

Admettons que vous ayez gagné 100 000 $ nets l’an passé. Vous pourrez alors verser jusqu’à 25 000 $ sur votre SEP IRA. Ce faisant, votre revenu imposable sera alors réduit à 75 000 $.

« C’est généralement fait avant le 15 avril », ajoute-t-il. La synchronisation est importante car vous devez procéder aux versements après avoir déterminé vos bénéfices nets de l’an passé.

Adaptez votre statut fiscal

Burnette suggère aussi d’opérer un changement de statut fiscal. « Si vous êtes immatriculé en tant que LLC à associé unique, envisagez d’opter pour un statut fiscal de LLC imposé comme une société de type S (S-corp). »

Qu’est-ce qu’une LLC ?

Certains freelances créent une LLC – une société à responsabilité limitée – pour séparer légalement leur activité de leur patrimoine personnel. Cela permet de protéger une partie de vos biens privés.

Cependant, les LLC n’ont pas de catégorie fiscale propre. Cela signifie qu’une LLC à associé unique (souvent le cas pour les freelances) est fiscalement assimilée à une entreprise individuelle. Cette solution peut convenir, mais dès que l’activité devient rentable, il peut être avantageux d’opter pour une imposition en tant que S-corp.

Qu’est-ce qu’une S-corp ?

Une S-corporation est un régime fiscal accordé par l’IRS. Il permet aux sociétés d’éviter la double imposition sur leurs revenus, en affectant directement aux actionnaires les bénéfices, pertes, déductions et crédits fiscaux.

Le statut S-corp permet au dirigeant – vous, le freelance – de devenir également salarié(e) de l’entreprise. Versez-vous un salaire raisonnable et gardez à l’esprit : les charges sociales sont des dépenses de l’entreprise !

Pourquoi changer de statut fiscal ?

Au-delà de la déductibilité des charges sociales, vous pouvez ainsi économiser sur la taxe d’auto-entrepreneur.

Toutes les distributions en supplément de votre salaire sont considérées comme des dividendes. Les dividendes sont soumis à l’impôt sur le revenu, mais pas aux cotisations sociales comme la Sécurité sociale et l’assurance-maladie.

« Cela permet d’économiser 15,3 % de charges sociales sur le montant des dividendes prélevés », précise Burnette.

Comment changer de statut fiscal ?

Pas d’inquiétude : la démarche est simple. Burnette explique que vous pouvez demander ce changement en déposant le formulaire 2553 auprès de l’IRS – consultez ce guide pour en savoir plus.

En résumé

En tant que freelance, plusieurs leviers existent pour réduire votre pression fiscale. En tête de liste selon les experts consultés : déduire vos dépenses ordinaires et nécessaires, cotiser à un SEP IRA, et envisager un changement de statut fiscal.

Et pour vous simplifier encore la vie, vous pouvez effectuer cette gestion administrative en ligne.

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